Rozliczanie czasu pracy kierowcy nie jest zadaniem prostym – nierzadko doświadczeni przewoźnicy popełniają błędy, które zostają ujawnione w trakcie kontroli Państwowej Inspekcji Pracy. W niniejszym artykule podpowiadamy, jak prawidłowo rozliczać wynagrodzenia kierowców i o czym należy pamiętać, by w przyszłości uniknąć przykrych i kosztownych konsekwencji. Problemy w rozliczaniu czasu pracy kierowców wynikają z wielości aktów prawnych, ich interpretacji, czy rozbieżności stanowisk różnych instytucji. Sytuacji nie poprawiają przepisy innych krajów, na terenie których przedsiębiorca świadczy usługi. Z jednej strony kierowcy przysługuje wynagrodzenie za czas pracy wraz z dodatkami, z drugiej należy pamiętać o zwrocie kosztów podróży służbowej, w skład których najczęściej wchodzi dieta i ryczałt za nocleg. Artykuł 10 rozporządzenia 561/2006/WE a rozliczenie za przejechane kilometryTworzenie ewidencji czasu pracy Ewidencja bez zapisu urządzenia rejestrującegoUstawowe dodatki do wynagrodzeniaUniknięcie kosztów wynikających ze świadczenia z tytułu podróży służbowych?Inne świadczenia wynikające z wykonywania transportu międzynarodowegoCzy program do rozliczania czasu pracy gwarantuje poprawność wyliczeń? Artykuł 10 rozporządzenia 561/2006/WE a rozliczenie za przejechane kilometry Często spotykaną praktyką jest wypłacanie wynagrodzenia, uzależnionego od przebytych kilometrów. Artykuł 10 Rozporządzenia 561/2006/WE jasno wskazuje, że jest to działanie niezgodne z przepisami, ponieważ nie wolno wypłacać zatrudnionym kierowcom żadnych składników wynagrodzenia, w tym premii lub dodatku do wynagrodzenia, które wynikają z przebytej odległości i/lub rodzaju przewożonych rzeczy, jeżeli ich stosowanie może zagrażać bezpieczeństwu drogowemu lub zachęcać do naruszeń niniejszego rozporządzenia. Od czego więc uzależnić wynagrodzenie kierowcy? Tworzenie ewidencji czasu pracy Aby rozliczać czas pracy kierowców, należy tworzyć dla nich ewidencję czasu pracy. Jak się jednak okazuje, nie jest to takie proste zadanie. Ewidencja czasu pracy nierzadko tworzona jest na podstawie rejestru obecności, w którym kierowca podpisuje, że w konkretnym dniu pracował osiem godzin. W tym miejscu należy przypomnieć, iż każda aktywność kierowcy, który porusza się pojazdem o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony przy pominięciu wyłączenia, wynikającego z art. 3 oraz 13 Rozporządzenia 561/2006/WE, powinna być rejestrowana za pomocą tachografu. Dzięki temu inspektor może dokonać weryfikacji przedstawionej ewidencji czasu pracy, porównując ją z zapisami na karcie/wykresówce kierowcy. Tworzenie ewidencji czasu pracy w oparciu o rejestr obecności może zostać podważone przez organ kontrolny, gdyż przy takim sposobie rozliczania, przedsiębiorca nie posiada informacji, czy u kierowcy w danym okresie rozliczeniowym nie wystąpiła praca w porze nocnej, praca ponad obowiązujące normy czasu pracy, czy dyżury, skutkujące naliczeniem dodatkowych składników wynagrodzenia. W takiej sytuacji, powszechnym postępowaniem inspekcji jest stworzenie adnotacji w wystąpieniu inspektora Państwowej Inspekcji Pracy, w której może przykładowo znaleźć się zapis o konieczności ponownego przeliczenia i wypłacenia należnych składników wynagrodzenia za okres, który nie uległ przedawnieniu. Ostateczna kwota może okazać się bardziej przykra, w momencie jeśli zostanie naliczona za maksymalny okres trzech lat – tyle aż wynosi okres przedawnienia. Przeczytaj więcej o rozliczaniu i ewidencjonowaniu czasu pracy zgodnego z pakietem mobilności. Ewidencja bez zapisu urządzenia rejestrującego Nieprowadzenie ewidencji opartej na zapisach z karty kierowcy lub wykresówki, jest kolejnym błędem, który może być kosztowny w skutkach dla przedsiębiorcy. We wrześniu 2019 roku, ustawodawca wprowadził nowelizację Ustawy o Transporcie Drogowym, na podstawie której nieudostępnienie ewidencji podczas kontroli klasyfikowane jest, jako bardzo poważne naruszenie, za które grozi 8 000 zł kary. Podobną karą zagrożone jest fałszowanie ewidencji czasu pracy – np. gdy przedsiębiorca nie uwzględnia w ewidencji czasu pracy danych z kart kierowców czy wykresówek. Państwowa Inspekcja Pracy weryfikuje poprawność prowadzonych ewidencji czasu pracy z odczytami z kart kierowców lub wykresówek, sprawdzając tym samym wypłacone kwoty za wszystkie dodatkowe składniki wynagrodzenia. Dane, które zostały zarejestrowane przy pomocy tachografu zapisywane są z dokładnością co do minuty i przedstawiają faktyczny obraz czasu pracy. Ustawowe dodatki do wynagrodzenia Do wymaganych ustawowo dodatków wynagrodzenia zaliczane są godziny nocne, nadgodziny, dyżury oraz dodatki do zagranicznych płac minimalnych. Pracodawca nie jest zwolniony z ich wypłaty, nawet jeżeli gwarantuje kierowcy wysoką kwotę wynagrodzenia zasadniczego. Wśród najczęściej niewypłacanego składnika wynagrodzenia możemy wymienić dyżury, co wynika z przeświadczenia, że „mój kierowca nie dyżuruje”, zapominając równocześnie, iż za dyżur, zgodnie z Ustawą o czasie pracy kierowców zaliczają się wszystkie wymagane przerwy kierowcy, szczególnie te 45-minutowe. W ten sposób, w każdym miesiącu kierowcy mają przynajmniej po kilkadziesiąt godzin dyżurów, za które przysługuje im dodatkowe wynagrodzenie. Uniknięcie kosztów wynikających ze świadczenia z tytułu podróży służbowych? Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 23 stycznia 2013 roku kierowcy przysługują świadczenia z tytułu podróży służbowej, stanowiąc znaczną część jego „wynagrodzenia”. Tym samym zapisy w umowie o pracę, określające miejsce wykonywania pracy na obszarze całej Europy nie pozwolą uniknąć wypłacania wysokich diet oraz ryczałtów. Ustawa o czasie pracy kierowców z dnia 16 kwietnia 2004 r. jasno tłumaczy, że podróżą służbową jest każdy przewóz drogowy na polecenie pracodawcy poza miejscowość, w której znajduje się siedziba firmy oraz inne miejsce prowadzenia działalności przez pracodawcę, w szczególności filie, przedstawicielstwa i oddziały. Z tego tytułu pracownikowi należy się zwrot kosztów wyżywienia oraz noclegów. Warto wiedzieć, że opłat wynikających z podróży służbowej nie da się unikać, a nierozliczanie świadczenia kwoty, o które roszczą pracownicy, może skutkować bardzo wysoką grzywną, sięgającą kilku tysięcy złotych. Inne świadczenia wynikające z wykonywania transportu międzynarodowego Pracodawca jest zobligowany, aby wypłacić należne wynagrodzenie, jakie obowiązuje w danym państwie członkowskim, co wynika z Dyrektywy 96/71/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 16 grudnia 1996 r., dotyczącej delegowania pracowników w ramach świadczenia usług. Nierzadko wspomniane świadczenie nie jest wypłacane, co wynika z nieznajomości tego obowiązku lub niewiedzy, co do jego wysokości. Rozwiązaniem jest skorzystanie z usług wyspecjalizowanej firmy outsourcingowej, jak OCRK, która rozliczy prawidłowo wynagrodzenie w krajach objętych płacą minimalną. Czy program do rozliczania czasu pracy gwarantuje poprawność wyliczeń? Posiadanie odpowiednich narzędzi wspomagających rozliczanie czasu pracy i delegacji oraz wyliczanie płac minimalnych, nie zawsze jest gwarancją prawidłowości wyliczeń. Nie jest to wina oprogramowania, a jego ustawień w danej firmie, które często są niezgodne z dokumentacją wewnątrzzakładową. Skutkiem tego może być zakwestionowanie prawidłowości wyliczeń, a w konsekwencji wysokie kwoty dopłat dla kierowców. Rozwiązaniem, które pozwoli uniknąć błędów i wypracować najbardziej optymalne rozwiązanie jest pomoc ekspertów Grupy Inelo, którzy znają zawiłości rozliczania czasu pracy kierowców oraz śledzą i szybko reagują na zmieniające się w tym zakresie przepisy. Jest to gwarancja sprawnego i bezproblemowego rozliczania wynagrodzeń kierowców, bez obawy o kontrolę i ewentualne konsekwencje.

Jak rozliczyć kierowców zgodnie z przepisami w 2023? Wynagrodzenie popularnie nazywane dniówką, jak sama nazwa wskazuje, jest stałą kwotą, jaką kierowca otrzymuje za każdy dzień spędzony w trasie. Ten sposób rozliczania szczególnie w ostatnich latach stał się jednym z najbardziej popularnych i efektywnych rozwiązań.

Pakiet Mobilności to zbiór przepisów odnoszących się do transportu drogowego realizowanego na terytorium Unii Europejskiej. Pierwsze zmiany wynikające z jego wdrożenia wprowadzono do krajowego porządku prawnego już w sierpniu 2020 roku. Kolejne zmiany wynikające z pakietu mobilności weszły w życie w lutym 2022 roku, ale na tym nie koniec, gdyż kolejne zmiany nastąpią w czerwcu 2022 roku. Dalsze zmiany będą mieć miejsce w następujących terminach: grudzień 2024 roku, wrzesień 2025 roku oraz lipiec 2026 mobilności 2022 to zbiór regulacji, które ma dostosować polskie prawo do przepisów UE w zakresie:prowadzenia działalności transportowej,dziennego i tygodniowego czasu pracy kierowcy, czasu przerw i odpoczynku kierowcy, mobilności zawiera nowelizację do przepisów dotychczas obowiązujących aktów prawnych związanych z wykonywaniem transportu na terenie UE przez polskich zmian objętych pakietem mobilności jest zwiększenie skuteczności nadzoru nad rynkiem usług przewozowych w Polsce, ale również eliminacja nieuczciwej konkurencji między przewoźnikami i lepsza ochrona rynku przepisy pakietu mobilności weszły w życie 2 lutego 2022 roku. Poniżej zostaną omówione najważniejsze zmiany z tym związane. Likwidacja podróży służbowych kierowców w transporcie zagranicznymPakiet mobilności likwiduje dotychczasowe podróże służbowe jako formę wykonywania zadań służbowych kierowców, którzy realizują międzynarodowe przewozy. Dlatego też od lutego 2022 roku nie ma możliwości zaliczania należności z tytułu podróży służbowych, składających się z diety i ryczałtu noclegowego na poczet wynagrodzenia za pracę poza granicami kraju. Dotychczas składniki te według szacunków mogły stanowić od 50% do 75% miesięcznej wypłaty netto kierowcy realizującego przewozy związku z powyższym pracodawcy mają aktualnie obowiązek wypłaty kierowcom diet i ryczałtów za noclegi, które nie będą zaliczane na poczet wynagrodzenia zagranicznego. Jednakże w transporcie krajowym te delegacje pozostaną bez wykonujący przewozy zlecone mu przez pracodawcę w ramach międzynarodowych przewozów drogowych od lutego 2022 roku nie będzie uznawany za pracownika w podróży służbowej w rozumieniu przepisów Kodeksu pracy. Dlatego też należy go traktować jako pracownika oddelegowanego do pracy za granicą i w związku z tym ustalać mu podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne na zasadach obowiązujących takie świetle powyższego do pracowników kierowców realizujących zadania pracownicze w transporcie drogowym konieczne jest stosowanie przepisów Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dotyczącego pracowników zatrudnionych przez polskich pracodawców za z § 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie nie stanowi część wynagrodzenia pracowników, których przychód jest wyższy niż przeciętne wynagrodzenie, zatrudnionych za granicą u polskich pracodawców w wysokości równowartości diety przysługującej z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, za każdy dzień pobytu, określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, z tym zastrzeżeniem, że tak ustalony miesięczny przychód tych osób stanowiący podstawę wymiaru składek nie może być niższy od kwoty przeciętnego pobytu pracownika za granicą jest każdy dzień pracy poza granicami kraju, a w przypadku pracownika kierowcy zatrudnionego w transporcie międzynarodowym dniem pobytu za granicą jest również dzień, w którym pozostaje on za granicą w oczekiwaniu na podjęcie następnego dnia kolejnej operacji dzień pobytu nie będzie uznany dzień choroby, urlopu bezpłatnego i urlopu przeciętne wynagrodzenie miesięczne w 2022 roku wynosi 5922 zł. W świetle powyższego, gdyby pracownik kierowca w transporcie międzynarodowym uzyskał w którymkolwiek miesiącu 2022 roku przychód niższy niż przeciętne wynagrodzenie, tj. 5922 zł, wówczas podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne będzie stanowił przychód faktycznie uzyskany przez niego w danym miesiącu. Wówczas podstawę wymiaru składek pracodawca ustala kierowcy na zasadach ogólnych, bez zastosowania § 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i pracownik kierowca w transporcie międzynarodowym w 2022 roku uzyskał w którymkolwiek miesiącu przychód wyższy niż 5922 zł, czyli prognozowane przeciętne wynagrodzenie, wówczas zatrudniający go pracodawca powinien mu naliczyć składki społeczne od podstawy wymiaru ustalonej zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, nie niższej jednak niż 5922 kierowca zatrudniony w transporcie międzynarodowym będzie wykonywał swoje obowiązki przez część miesiąca, a przez pozostały okres nie będzie pracował np. ze względu na urlop, chorobę, to na potrzeby wyliczenia podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne pracodawca powinien wziąć pod uwagę łączny przychód uzyskany w danym miesiącu obejmujący wynagrodzenie i wynagrodzenie chorobowe lub wynagrodzenie za czas urlopu. Gdyby łączny przychód okazał się wyższy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, czyli kwoty 5922 zł, wówczas pracodawca może odliczyć od kwoty łącznego wynagrodzenia równowartość diet za dni pracy za granicą. Jednak przychód stanowiący podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w tym przypadku nie może być niższy od kwoty prognozowanego przeciętnego Józef został przydzielony przez pracodawcę do wykonywania przewozu na terenie Szwecji w kwietniu 2022 roku. Po zakończeniu pracy w Szwecji mężczyzna chciał zwiedzić ten kraj i poprosił o urlop w wymiarze 7 dni. Dlatego też pracodawca pana Józefa powinien wliczyć do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne kwotę wynagrodzenia i wynagrodzenia należnego za urlop wypoczynkowy. A ponadto pracodawca powinien odliczyć od łącznego przychodu uzyskanego w kwietniu 2022 roku równowartość diet za 7 dni, podczas których pan Józef korzystał z urlopu wypoczynkowego, jeśli łączny przychód przekroczy kwotę 5922 zł. Ustalanie wysokości dietyDla ustalenia wysokości diety należy sięgać do zapisów Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży pojawia się, kiedy pracownik kierowca wykonujący przewozy międzynarodowe przebywa w ciągu doby w różnych państwach członkowskich UE. W takim przypadku dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. Dopuszcza się możliwość ustalenia więcej niż 1 państwa każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości, a gdy występuje niepełna doba podróży zagranicznej, dieta wynosi odpowiednio:⅓ diety – do 8 godzin podróży,50% diety – za czas podróży od 8 do 12 godzin,pełna wysokość za czas podróży ponad 12 Jan ma wykonywać przewóz przez Słowację, Czechy i Niemcy. Na Słowacji spędził 2 godziny, w Czechach 7 godzin, w Niemczech 12,5 godziny. Mężczyzna otrzyma dietę w wysokości ⅓ za czas podróży przez Słowację, ½ diety za czas podróży w Czechach oraz pełną dietę za czas podróży w Niemczech. Wyliczone kwoty diety podlegają zsumowaniu wobec przejazdu przez kilka wynagrodzeń kierowców w poszczególnych krajach członkowskich UEPracownicy kierowcy realizujący przewozy zagraniczne mają także prawo do otrzymywania wynagrodzenia równego co najmniej minimalnemu wynagrodzeniu w kraju członkowskim UE, w którym wykonują pracę. Rozwiązanie to dotyczy jednak przejazdów kabotażowych, czyli przewożenia towarów przez kierowcę na terenie innego kraju Unii oraz cross trade, czyli przewozów z jednego państwa unijnego do drugiego, innego niż siedziba przewoźnika. Nie dotyczy to jednak przejazdów tranzytowych oraz transportu bilateralnego z i do Jan jest kierowcą realizującym przewozy z ramienia polskiego przedsiębiorcy na terenie innych krajów członkowskich Niemiec i Czech. W marcu 2022 roku mężczyzna realizował przewozy wyłącznie na terenie Niemiec. Zgodnie z nowymi przepisami pan Jan za marzec 2022 roku otrzymywał pełne minimalne wynagrodzenie, jakie przysługuje w Niemczech rozliczone na takich samych zasadach, na jakich zalicza się pracowników w firmach Jan jest kierowcą realizującym przewozy z ramienia polskiego przedsiębiorcy na terenie innych krajów członkowskich Niemiec, Czech i Słowacji. W marcu 2022 roku mężczyzna realizował przewozy przez tydzień na terenie Niemiec i przez tydzień na terenie Słowacji. Zgodnie z nowymi przepisami pan Jan za marzec 2022 roku otrzymywał proporcjonalne do czasu pracy minimalne wynagrodzenie, jakie przysługuje w Niemczech rozliczone na takich samych zasadach, na jakich rozlicza się pracowników w firmach niemieckich oraz proporcjonalne do czasu pracy minimalne wynagrodzenie, jakie przysługuje na Słowacji rozliczone na takich samych zasadach, na jakich rozlicza się pracowników w firmach wymiaru podatku a pakiet mobilnościWraz ze wprowadzeniem zmian wynikających z pakietu mobilności w zakresie ustalania podstawy wymiaru podatku dochodowego na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolna od podatku dochodowego jest część przychodów pracownika kierowcy w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za wprowadzone pakietem mobilnościW związku z wprowadzonymi zmianami w taryfikatorze przewidziano do taryfikatora kar dodano następujące kary związane z naruszeniem regulacji wynikających z pakietu mobilności:przewoźnik, u którego stwierdzono brak dokumentacji dotyczącej organizacji powrotu kierowcy, maksymalnie co 4 tygodnie zapłaci karę w wysokości 150 zł;zarządzający transportem przewoźnika, u którego stwierdzono brak dokumentacji dotyczącej organizacji powrotu kierowcy, maksymalnie co 4 tygodnie zapłaci karę w wysokości 50 zł;kierowca, firma i zarządzający transportem zapłacą karę w wysokości 50 zł w sytuacji, kiedy odpoczynek powyżej 45 godzin zostanie odebrany w kabinie pojazdu; naruszenie przepisów dotyczących powrotów pojazdów maksymalnie co 8 tygodni może skutkować karą 2000 zł;brak dokumentacji wymaganej przez Inspekcję Transportu Drogowego (listów przewozowych, dokumentacji dotyczącej delegowania) skutkować będą karą dla przewoźnika w wysokości nawet 3000 zł;brak wpisu kraju przekroczenia granicy skutkuje dla kierowcy karą 100 zł. Rozliczenie umowy ryczałtowej o dzieło: Kwota brutto: 170 zł. Podstawa opodatkowania: 170 zł. Podatek zryczałtowany: 170 zł x 18% = 30,60 zł. Kwota netto: 170 zł – 30,6 zł = 139,40 zł. Umowa cywilnoprawna nie podlega rozliczeniu ryczałtowemu, gdy: • zawiera ją pracodawca ze swoim pracownikiem. Przykładowa lista płac krok po kroku – aktualizacja lipiec lipcu 2022 roku po raz kolejny zmieniły się przepisy, dotyczące naliczania wynagrodzenia pracownika od brutto do netto – chodzi o poprawki z tzw. Nowy Ład Trzy najważniejsze zmiany to obniżenie stawki podatku w pierwszym progu podatkowym z 17% do 12%, likwidacja ulgi dla klasy średniej i likwidacja mechanizmu odraczania nadwyżek na podatek. Do tego dochodzą również zmiany w PIT-2 – pracownik może ten PIT-2 złożyć u więcej niż jednego pracodawcy i „rozbić” sobie ulgę podatkową na więcej niż jedno źródło obniżeniu stawki podatku do 12% ulga podatkowa wynosi 300 zł. Liczy się ją w ten sposób, że skoro kwota wolna od podatku wynosi zł za rok, 12% z tej kwoty to 3600 zł, a 1/12 tej kwoty (uwzględniana przy naliczaniu miesięcznych zaliczek z tej kwoty to właśnie 300 lista płac krok po kroku po zmianach z lipca 2022 roku wygląda następująco. Zakładamy, że pracownik zarabia 4000 zł brutto, złożył PIT-2 u jednego pracodawcy, ma prawo do podstawowych kosztów uzyskania przychodu 250 składek społecznych: 4000 złZUS pracownika: 390,40 + 60 + 98 = 548,40 złubezpieczenie emerytalne: 9,76% z 4000 zł = 390,40 złubezpieczenie rentowe: 1,5% z 4000 zł = 60 złubezpieczenie chorobowe: 2,45% z 4000 zł = 98 złpodstawa składki zdrowotnej: 4000 zł – 548,40 zł = 3451,60 złubezpieczenie zdrowotne: 9% z 3451,60 = 310,64 złKoszt uzyskania przychodu: 250 złpodstawa podatku: 4000 – 548,40 – 250 = po zaokrągleniu 3202 złpodatek: 12% z 3202 zł = 384,24 złulga podatkowa: 300 złZaliczka do urzędu skarbowego: 384,24 – 300 = po zaokrągleniu 84 złNetto do wypłaty na rękę: 4000 – 548,40 – 310,64 – 84 = 3056,96 złTyle dostanie na rękę pracownik po rozliczeniu przykładowej listy płac krok po kroku, jeśli zarabia 4000 lista płacPrzykładowa lista płac dla minimalnego wynagrodzenia za pracę 2022A teraz wyliczenia dla kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę na 2022 rok. Kwota minimalnego wynagrodzenia brutto wynosi w 2022 roku 3010 zł. Przy wynagrodzeniu tego rzędu pracownik nie zapłaci podatku. Dlaczego? Zobacz, jak teraz z kolei wygląda przykładowa lista płac, naliczona właśnie dla minimalnego wynagrodzenia za pracę:podstawa składek społecznych: 3010 złZUS pracownika (już nie rozbijamy na emerytalne, rentowe i chorobowe, bo one wszystkie liczone są od pozycji 1, tylko po prostu liczymy 13,71% z podstawy): 13,71% z 3010 = 412,67podstawa składki zdrowotnej: 3010 – 412,67 = 2597,33 złUbezpieczenie zdrowotne: 9% z 2597,33 = 233,76Koszt uzyskania przychodu: 250 złPodstawa podatku: 3010 – 412,67 – 250 = po zaokrągleniu 2347Podatek: 12% z 2347 = 281,64ulga podatkowa: 300Zaliczka na podatek: 281,64 – 300 = wynik ujemny, ale podatek nie może być ujemny, więc przyjmujemy 0 zł. Gdyby pracownik nie miał prawa do ulgi 300 zł, wówczas zaliczka do urzędu skarbowego wyniosłaby 282 zł. Uwaga – może się okazać, że pracownik złożył PIT-2 w dwóch zakładach pracy i rozbił niejako ulgę na dwie części po 150 zł w każdym zakładzie (pozwalają na to zmiany z Nowego Ładu Wówczas podstawialibyśmy do wyliczeń kwotę nie 300 zł, ale właśnie 150 zł)Netto: 3010 – 412,67 – 233,76 = 2363,56 złNiebawem pokażemy kolejne przykłady wyliczania list płac – przykładowa lista płac dla wynagrodzenia, z którym pracownik „wpada” w drugi próg podatkowy, z którym przekracza roczne ograniczenie składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, z kosztami część archiwalna:Przykładowa lista płac – aktualizacja 2021. W tym artykule omówiona zostanie lista płac krok po kroku. Pokażemy, jak czytać przykładowa listę płac, jak wygląda lista płac krok po kroku, z krótkim omówieniem zasad naliczania składek ZUS i podatku, w tym dla osób zwolnionych z podatku na podstawie zwolnienia podatkowego Zerowy PIT dla młodych (czyli osób, zatrudnionych w stosunku pracy, na umowie zlecenia, na stażu, mających nie więcej niż 26 lat). Składniki listy płac omówimy na konkretnych przykładach wyliczeń listy płac. Najpierw krótki wstęp teoretyczny, a następnie trzy przykłady wyliczenia listy lista płac krok po kroku – zasady naliczania składek ZUS i podatkuLista płac to – mówiąc ogólnie – składniki wynagrodzenia, rozliczone od brutto do netto, z naliczeniem należności publicznoprawnych – składek ZUS i podatku. Nie wszystkie składniki wynagrodzenia pracownika są ozusowane czy opodatkowane (o samym wynagrodzeniu pracownika pisaliśmy szerzej tutaj: Wynagrodzenie w umowie o pracę) – np. nagroda jubileuszowa, wypłacana nie częściej niż co 5 lat jest zwolniona ze składek ZUS, ale już nie podatku, a więc na liście płac doliczamy ją do podstawy podatku, a nie podstawy składek społecznych (przykładowa lista płac krok po kroku z nagrodą jubileuszową poniżej).Przykładowa Lista płac krok po krokuZ kolei np. ekwiwalent za pranie odzieży jest w ogólne zwolniony ze składek ZUS i podatku, dolicza się go na liście płac po prostu do kwoty netto wynagrodzenia. Pracownik może mieć również niepieniężne składniki wynagrodzenia, np. samochód służbowy do celów prywatnych – jak wypełnić listę płac w tym wypadku pokazywaliśmy w tym artykule: samochód służbowy do celów prywatnych a ZUS i podatekGeneralnie jeśli jakieś składniki wynagrodzenia są ozusowane i opodatkowane, dolicza się je do podstawy składek społecznych. Wynagrodzenia chorobowe z kolei przykładowa lista płac zawiera w podstawie składki zdrowotnej (wynagrodzenie chorobowe jest zwolnione ze składek społecznych, ale nalicza się od niego składkę zdrowotną). Pokażemy teraz, jak wygląda taka podstawowa lista płac, zakładając, że pracownik ma wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3000 zł, otrzymał również premię w wysokości 600 zł i otrzymał wynagrodzenie za nadgodziny (pisaliśmy tutaj: (jak się liczy nadgodziny) w kwocie 229 zł. Została mu również przyznana nagroda jubileuszowa w kwocie 2700 złNasza przykładowa lista płac krok po kroku zostanie sporządzona z założeniem, że pracownik ma prawo do podstawowych kosztów uzyskania przychodu 250 zł oraz ma prawo do ulgi podatkowej w kwocie 43,76 zł. Oznacza to, że nie dojeżdża do zakładu pracy z innej miejscowości i nie ma innego źródła przychodu, np. emerytury (pisaliśmy tutaj: Pracownik ma wiek emerytalny ale na emeryturę nie idzie).Lista płac krok po kroku od brutto do netto to rozliczenie składek ZUS i podatku. Na te składki składają się następujące ubezpieczenia:emerytalne – 9,75% podstawy finansuje pracownik i 9,76% podstawy finansuje pracodawcarentowe = 1,5% podstawy finansuje pracownik i 6,5% podstawy finansuje pracodawcachorobowe – 2,45% podstawy, w całości finansuje pracownikwypadkowe – 1,67% podstawy (w zależności od zakładu pracy może się różnić) w całości finansuje pracodawcaFundusz Pracy – 2,45% podstawy (nie zawsze jest) w całości finansuje pracodawcaFundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (nie zawsze jest) w całości finansuje pracodawcaDo powyższego dochodzi na liście płac ubezpieczenie zdrowotne, które w całości wynosi 9% podstawy, ale 7,75% podstawy składki zdrowotnej pomniejsza podatek i teraz pierwsza przykładowa lista płac krok po kroku. Wyliczenie listy płac zaczniemy od ustalenia lista płac krok po krokuPodstawa do składek społecznych to suma wszystkich składników wynagrodzenia pracownika, wszystkie są bowiem ozusowane i podatkowane. Z kolei podstawa do składki zdrowotnej to podstawa do składek społecznych pomniejszona o sumę składek finansowanych z wynagrodzenia pracownika (dolicza się do niej ewentualnie wynagrodzenie chorobowe). Natomiast podstawa podatku na przykładowej liście płac krok po kroku to postawa do składek społecznych pomniejszona o sumę składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika i jeszcze pomniejszona o koszty uzyskania przychodu – podstawowe lub brutto na przykładowej liście płac: 3000 zł + 600 zł + 229 zł = 3829 zł (tu nie doliczamy nagrody jubileuszowej, bo ona jest zwolniona ze składek ZUS)ubezpieczenie emerytalne: 9,76% z 3829 zł = 373,71 złubezpieczenie rentowe: 1,5% z 3829 zł = 57,44 złubezpieczenie chorobowe: 2,45% z 3829 zł = 93,81 złpodstawa składki zdrowotnej: 3829 – 373,71 – 57,44 – 93,81 = 3304,04 złkoszt uzyskania przychodu: 250 złpodstawa podatku: 3829 – 373,71 – 57,44 – 93,81 – 250 + 2700 zł (doliczamy nagrodę jubileuszową) = po zaokrągleniu do pełnej złotówki: 5754 złzaliczka na podatek: 17% (pierwszy próg podatkowy) z 5754 zł – 43,76 zł = 934,42 złubezpieczenie zdrowotne: 9% z 3304,04 zł = 297,36 złubezpieczenie zdrowotne odliczalne: 7,75% 3304,04 = 256,06 złpodatek do urzędu skarbowego: 934,42 – 256,06 = po zaokrągleniu 678 złNetto do wypłaty: 3000 zł + 600 + 229 + 2700 – 373,31 – 57,44 – 93,81 – 297,36 – 678 = 5028,68 złTak wygląda przykładowa lista płac krok po kroku – wyliczenie listy płac nie jest skomplikowane, natomiast należy pamiętać, aby ustalić prawidłowo, jakie składniki wynagrodzenia są zwolnione z podatku i składek ZUS. Gdyby pracownik otrzymał w tym miesiącu wynagrodzenie chorobowe, to jego pensja za przepracowaną część miesiąca byłaby pomniejszona, a samo wynagrodzenie chorobowe doliczone do pozycji 5 – podstawy składki zdrowotnej. Z kolei gdyby pracownik otrzymał jeszcze zasiłek, a zakład pracy był płatnikiem zasiłku, doliczony zostałby on do podstawy podatku w pozycji inaczej wygląda przykładowa lista płac krok po kroku dla pracownika zwolnionego z podatku dochodowego na mocy ulgi podatkowej Zerowy PIT dla młodych. Generalnie wyliczenie listy płac jest w tym wypadku takie samo, pomija się jedynie pozycje związane z lista płac dla pracownika do 26 roku życiaPracownik ma 24 lata, pensję zasadniczą 3200 zł. Nie ma żadnych innych składników wynagrodzenia. A zatem wyliczenie listy płac zaczynamy od podstawy składek społecznych, czyli kwoty 3200 złwynagrodzenie brutto: 3200 złubezpieczenie emerytalne: 9,76% z 3200 zł = 312,32 złubezpieczenie rentowe: 1,5% z 3200 zł = 48 złubezpieczenie chorobowe: 2,45% z 3200 zł = 78,40 złpodstawa składki zdrowotnej: 3200 – 312,32 – 48 – 78,40 = 2761,28 złubezpieczenie zdrowotne: 9% z 2761,28 = 248,52 złnetto do wypłaty: 3200 – 312,32 – 48 – 78,40 -248,52 = 2512,76 złJak widzisz, przykładowa lista płac dla osoby do 26 roku życia nie jest skomplikowana. Oczywiście zarówno w tym, jak i w poprzednich przypadkach przykładowa lista płac może zawierać inne pozycje, np. wpłaty pracownika na PPK, do podstawy podatku dolicza się wpłatę pracodawcy na PPK, z kolei z wynagrodzenia netto można dokonywać potrąceń z wynagrodzenia za pracę. W każdym razie taka przykładowa lista płac będzie rozliczana tak, jak lista płac na 2021 rok w tych artykułach: minimalne wynagrodzenie 2021 od brutto do netto oraz tutaj: 18,30 brutto ile to netto. Z kolei o minimalnym wynagrodzeniu 2021 na pół etatu tutaj: przykładowa lista płac na pół etatu. We wszystkich artykułach pokazane przykładowe listy płac z konkretnymi lista płac krok po krokuPrzykładowa lista płac – część archiwalnaOczywiście do rozliczenia listy płac pracownika możesz użyć odpowiedniego programu kadrowego, jednakże dobrze wiedzieć, jak skonstruowana jest lista płac (nawet elektroniczna lista płac), co na niej uwzględnić i jak naliczać. W poniższym przykładzie przedstawione zostało rozliczenie wynagrodzenia pracownika, wraz z wyszczególnieniem składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, zaliczki na podatek dochodowy oraz wskazano sposób finansowania składek i ustalania wysokości tej zaliczki. Wyliczenia dokonano w oparciu o jeden składnik wynagrodzenia – lista płac – omówieniePozostałe składniki wynagrodzeń (premie, prowizje, nagrody itp.) uwzględniane są na liście w odpowiedniej pozycji, w zależności od tego, czy stanowią one podstawę do składek społecznych. Nie każdy bowiem przychód pracownika podlega oskładkowaniu albo opodatkowaniu. O składnikach wynagrodzeń pracownika możesz poczytać w teoretycznych aspektach prawa pracy w zakładce powyżej. Często zdarza się bowiem, iż pracownik oprócz pensji zasadniczej otrzymuje również inne składniki wynagrodzeń. Wówczas ustalić należy, które z nich będą również podstawą do składek społecznych, składki zdrowotnej i finansowania składek przedstawia się następująco:Sposób rozliczania składek ZUS* – wysokość składki na ubezpieczenie wypadkowe jest zmienna i uzależniona od konkretnego zakładu pracyWynagrodzenie brutto: 2000 złZUS pracownika (składki, finansowane z wynagrodzenia pracownika) = 3+4+5 = 274,20Ubezpieczenie emerytalne: 9,76 % z poz. 1 = 9,76 % z 2000 zł = 195,20 złUbezpieczenie rentowe: 1,5 % z poz. 1 = 1,5 % z 2000 zł = 30 złUbezpieczenie chorobowe: 2,45 % z poz. 1 = 2,45 % z 2000 zł = 49 złPodstawa do składki zdrowotnej i podatku: poz. 1 – 2 = 2000 zł – 274,20 zł = 1725,80 złKoszt uzyskania przychodu:* 111,25 złKwota stanowiąca podstawę do wyliczenia zaliczki na podatek: poz. 6 – 7 = 1725,80 – 111,25 zł, po zaokrągleniu do pełnej złotówki = 1615 złPodatek: 18 % z poz. 8 = 18 % z 1615 zł = 290,70 złUlga podatkowa: 46,33 złZaliczka na podatek: poz. 9 – 10 = 290,70 zł – 46,33 zł = 244,37 złUbezpieczenie zdrowotne (w całości): 9 % z poz. 6 = 9 % z 1725,80 zł = 155,33 złUbezpieczenie zdrowotne (w części odliczanej od podatku): 7,75 % z poz. 6 = % z 1725,80 zł = 133,75 złPodatek dochodowy do Urzędu Skarbowego: poz. 11 – 13 = 244,37 zł – 133,75 zł = 110,62 zł – po zaokrągleniu = 111 złEwentualne potrącenia: —— (kwoty, potrącane z pensji netto pracownika, np. egzekucja komornicza, pożyczki z funduszu socjalnego itp.)Do wypłaty netto: poz. 1 – 2 – 12 – 14 – 15 = 2000 zł – 274,20 zł – 155,33 zł – 111 zł – 0 = 1459,47 złZUS pracodawcy (składki za pracownika, finansowane ze środków pracodawcy): poz. 18+19+20+21+22 = 195,20 zł + 130 zł + 38,60 zł + 49 zł + 2 zł = 414,80 złUbezpieczenie emerytalne: 9,76 % z poz. 1 = 9,76 % z 2000 zł = 195,20 złUbezpieczenie rentowe: 6,5 % z poz. 1 = 6,5 % z 2000 zł = 130 złUbezpieczenie wypadkowe: 1,93 % z poz. 1 = 1,93 % z 2000 zł = 38,60 złFundusz Pracy: 2,45 % z poz. 1 = 2,45 % z 2000 zł = 49 złFundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych: 0,10 % z poz. 1 = 2 złJak widać na powyższym przykładzie, z pensji brutto w wysokości 2000 zł pracownik otrzyma „na rękę” kwotę 1459,47 zł, natomiast dla pracodawcy całkowity koszt zatrudnienia takiego pracownika to kwota 2414,80 należy, iż na liście płac uwzględnia się czasem inne koszty uzyskania przychodu w poz. 7 (w wysokości 139,06 zł dla pracowników, którzy do miejsca pracy dojeżdżają z innej miejscowości), jak również nie zawsze na liście płac pojawia się pozycja 10 – ulga podatkowa (to z kolei uzależnione jest np. od tego, czy pracownik pozostaje już na etacie u innego pracodawcy i ten pracodawca uwzględnia taką ulgę przy rozliczaniu wynagrodzenia używasz programu do rozliczania wynagrodzeń, spróbuj sprawdzić swoje wyliczenia ręczne z tymi z programu i porównaj je z naszymi obliczeniami.

Ֆостθ զаյиτусна сажеጴιሁеኝω	Оթሟпсо θնοπጇв
Адро հеፁէշիпաρ ищ	አчጳку рև ሹсихዩፂак
ቸснէሡθጋ мыр ιщу	Σу ጵарсሆсвок
Тաктεкрማդи шуβሖ ሻሮኗդቂ	Третоֆ ኬеպ
Τо ሔօգиռոցуኅу	Էւеከωቬωне ኺшիኀуሽθдиሦ еሹեглаχθηո

Transport i przewóz towarów to niezwykle trudna, ale jakże ważna praca. Wiedzą o tym nie tylko sami kierowcy, którzy bardzo często muszą opuszczać swoje rodziny na kilkudniowe delegacje, ale również sami rządzący, ustalający nowe przepisy odnośnie wynagrodzeń. Dokładnie od 1 lutego 2022, przeciętna pensja, jaką kierowca dostaje za miesiąc swojej pracy, wzrosła niemalże

Rozliczenie czasu pracy i wynagrodzenia kierowcy, nie jest łatwe ze względu na specyfikę tego zawodu. Podstawą wyliczeń jest prawidłowo sporządzona ewidencja czasu pracy. Jak kształtuje się struktura wynagrodzenia w transporcie drogowym? Składniki wynagrodzenia kierowcyNa pensję kierowcy składa się wynagrodzenie podstawowe, diety, ryczałty noclegowe, godziny nadliczbowe, godziny pracy w niedzielę i święta, dyżury, dodatki za pracę w porze nocnej, premie, nagrody, dodatki funkcyjne. Zgodnie z ustawą pensja minimalna w 2019 roku nie może być niższa od 2250 zł brutto. Do kwoty minimalnego wynagrodzenia nie można wliczać godzin nadliczbowych, ani dodatku za pracę w godzinach nocnych. Obliczenie wynagrodzenia kierowcy, wymaga prawidłowego rozliczenia czasu jego pracy. Czas pracy kierowcy wyliczany jest na podstawie ewidencji w formie zapisów na wykresówkach, wydruków danych z karty kierowcy, plików pobranych z tachografu lub innych dokumentów potwierdzających pracę w danych godzinach. Nie wolno tu zapominać o takich składnikach ewidencji jak dyżury, nieusprawiedliwione przerwy w czasie jazdy czy godziny nadliczbowe. Dieta kierowcyDieta wypłacana jest kierowcy za każdy dzień podróży służbowej. W transporcie krajowym jest to minimum 30 zł dziennie. Gdy podróż trwa niecałą dobę, wtedy czas dzieli się na ośmiogodzinne odcinki i dietę odpowiednio pomniejsza. Dieta ma na celu zapewnienie kierowcy wyżywienia, gdy skierowany jest do pracy poza siedzibą firmy lub miejscem wykonywania działalności przez pracodawcę. W przypadku podróży zagranicznych, wysokość diety ustalana jest w zależności od państwa, do którego jedzie kierowca lub przepisów w danej firmie. Pracodawca nie ma obowiązku wypłacenia diety, gdy zapewni pracownikowi całodzienne bezpłatne wyżywienie. Musi ono obejmować śniadanie, obiad i kolację. W przypadku wykonywania zawodu kierowcy transportu drogowego, jest to niemożliwe. Wysokość diety jest częścią płacy minimalnej. Ustala się ją na poziomie pozwalającym spełnić wymagania przepisów UE, a równocześnie zoptymalizować obciążenia fiskalne i ZUS. Oprócz diety, kierowcy w podróży zagranicznej przysługuje ryczałt noclegowy. Gdy w umowie o pracę lub regulaminie wewnątrzzakładowym nie ma zapisu o niewypłacaniu tego elementu wynagrodzenia, wtedy kierowca otrzymuje go, jako składnik pensji minimalnej. Jak wyliczyć dietę kierowcy?Na wyliczenie wysokości diety ma wpływ wiele czynników. Niedokładne rejestrowanie czasu jazdy i momentów przekraczania granicy kraju, może generować dodatkowe koszty. Szczegółowe rozliczenie czasu pracy kierowcy może dać spore oszczędności. Rozbieżność w czasie przekraczania granicy rzędu 20 minut, to około 3 euro nadwyżki. W skali roku, daje to niebagatelną kwotę. O tym, jak prawidłowo rozliczać kierowcę, mówi artykuł: Stawka minimalna, dieta czy ryczałt: poznaj jak rozliczyć zawodowego kierowcę. Staranne rozliczenie czasu pracy kierowcy to podstawa do naliczenia diet i pensji. Jest to także sposób na optymalizację obciążeń fiskalnych. Dlatego warto rozważyć zlecenie rozliczeń zewnętrznej, profesjonalnej sponsorowany

Miesięczny zasiłek chorobowy przysługuje w wysokości: 80 proc. podstawy wymiaru, w tym również za okres pobytu w szpitalu, wskutek wypadku w drodze do pracy lub z pracy, w czasie ciąży

^{Proces przeliczania wynagrodzenia kierowców po zmianach obowiązujących od 2 lutego 2022 roku znacznie się skomplikował, dlatego udostępniamy narzędzie w postaci kalkulatora, który pozwoli wykonać symulację i obliczyć zarobki pracownika oraz koszty pracodawcy. „Pakiet mobilności – z nami zmiany są bezpieczne” – to hasło nie powstało bez przyczyny i ma pełne odzwierciedlenie w działaniach Grupy Inelo. Nasz zespół dołożył wszelkich starań, aby przygotować branżę TSL do nowej rzeczywistości, którą wprowadziły kolejne zapisy pakietu mobilności. Stworzyliśmy rozwiązania i ofertę uwzględniające najnowsze zmiany prawne, a także nieustannie dzielimy się z Wami niezbędną wiedzą, którą nasi eksperci przekazują w licznych webinarach, a także przygotowując materiały w postaci ebooka i podcastów. 4Trans – odpowiedź na pakiet mobilności Przypominamy, że program 4Trans od Inelo w najnowszej wersji oblicza i dostarcza wymagane aktualnymi przepisami wynagrodzenie brutto, w szczególności wynagrodzenie za dyżury, nadgodziny, godziny nocne oraz dopłatę do płac zagranicznych. W oprogramowaniu obliczana jest również kwota „wirtualnych diet zagranicznych” niezbędna, aby obniżyć podstawę oskładkowania oraz opodatkowania. Raporty zawierające te kwoty są dostarczane także klientom korzystającym z usług OCRK. Opisane kwoty z programu są niezbędne do obliczenia finalnego wynagrodzenia i stworzenia prawidłowych list płac. Dane te mogą posłużyć także do symulacji w kalkulatorze. Oblicz wynagrodzenie kierowcy przy pomocy kalkulatora Inelo W zdecydowanej większości przypadków jednak wymagane przepisami wynagrodzenie jest mniejsze niż oczekiwane wynagrodzenie „na rękę” kierowcy. Stąd potrzeba obliczenia prognozowanego wynagrodzenia brutto, uwzględniając „wirtualne diety” tak, aby osiągnąć oczekiwane wynagrodzenie na rękę kierowcy. Pozwala to na oszacowanie odpowiedniej kwoty premii. Nowy kalkulator daje taką możliwość, pozwalając przeliczać oczekiwane wynagrodzenia netto kierowcy na brutto uwzględniając kwotę wirtualnych diet, kwotę wolną od podatku, czy ulgę dla klasy średniej. Przykład – Dane wprowadzane w celu przeliczenia netto na brutto kierowcy: Wynik obliczeń: Ponadto kalkulator pomaga prognozować wynagrodzenie kierowcy „na rękę” w zależności od: szacowanej kwoty dopłat do płac zagranicznych;przyznanych dowolnych premii brutto (np. za dzień pracy, godziny jazdy, itp.);ilości dni pobytu za granicą. Co ważne, kalkulator pokazuje prognozowane wynagrodzenie na rękę w zależności od ilości dni za granicą, wskazując także koszt pracodawcy oraz procentowo, ile w tej kwocie zajmują podatki i składki. Pozwala to znaleźć najbardziej opłacalny punkt. Przykład: Wynik symulacji dla wynagrodzenia 10 900 zł brutto dla kierowcy międzynarodowego w zależności od ilości dni za granicą: Dodatkową korzyścią jest możliwość przeprowadzenia symulacji rozliczenia rocznego przyjmując średnią ilość dni za granicą – sprawdzisz tym samym, czy jest ryzyko wejścia w drugi próg podatkowy (120 000 zł). Przykład przekroczenia drugiego progu podatkowego (120 tys. zł) dla kierowcy z wynagrodzeniem brutto 15 300 zł oraz średnio 15 dniami za granicą: Za pomocą kalkulatora w sposób szybki i intuicyjny: przeliczysz wynagrodzenie netto na brutto uwzględniając kwotę „wirtualnych diet”;wykonasz symulację premii brutto dla dowolnych składników, która jest pomniejszana o dopłaty do płac zagranicznych oraz ryczałtów;przeprowadzisz symulację dopłat do płac zagranicznych;zweryfikujesz, jak zmienia się koszt pracodawcy i wynagrodzenie netto kierowcy w zależności od ilości dni za granicą;sprawdzisz ryzyko przekroczenia przez kierowcę drugiego progu podatkowego. W specjalnie przygotowanym filmie instruktażowym, nasi eksperci krok po kroku pokazują, jak obliczyć wynagrodzenie kierowcy przy pomocy kalkulatora Inelo.} Do wynagrodzenia kierowcy zalicza się również dyżur. Dyżury, tak jak nadgodziny czy dodatki za pracę w porze nocnej powinny się składać na wynagrodzenie za pracę. Jak rozliczyć dyżur kierowcy, by było to zgodne z prawem i jednoznaczne? W odpowiedzi na opublikowany FILM: Jak w programie SKP® przygotować listę płac wg Rozporządzenia z dnia > otrzymaliśmy od Państwa mnóstwo pytań. Poniżej publikujemy część z nich wraz z odpowiedziami. PYTANIE 1 Jak wyliczyć wynagrodzenie przy kwocie 3010 uwzględniające postanowienia nowego Ładu i rozporządzenia? W przypadku pracownika zarabiającego najniższa krajową jego wynagrodzenie wprowadzamy do programu w następujący sposób: Jak to zostało wyliczone? Przychód m-ca: 3 010 zł Składki społeczne : 412,68 zł Koszty uzyskania przychodu: 250 zł Ulga dla klasy średniej: 0 zł (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników) Podstawa opodatkowania zaokrąglona: 2347 zł (3 010 brutto – 412,68 ZUS – 250 kup – 0 ulga dla klasy średniej) Ulga podatkowa: 425 zł Zaliczka na podatek wg. Polskiego Ładu : 0 zł (2347 *17% =398,99 – 425) Zaliczka na podatek wg. zasad 2021: 154 zł ((2347*17%)-43,76=398,99 – 43,76-(2597,32*7,75% składki zdrowotnej)=355,23-201,29= 153,94 Różnica w zaliczkach: 0-154=-154, co oznacza, że zasady Polskiego Ładu są korzystniejsze i nie stosujemy rozporządzenia z dnia 07-01-2022 r. Zaliczka podatku do urzędu skarbowego wyniesie więc 0 zł. Następnie przystępujemy do wyliczenie hipotetycznej zaliczki na podatek, jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne roku, celem ustalenia wielkości składki na ubezpieczenie zdrowotne. W 2022 r. nadal obowiązuje ograniczenie składki do wysokości zaliczki podatku. Musimy więc sprawdzić, czy w tym przypadku takie ograniczenie będzie miało zastosowanie. Do poprawnego wyliczenia kwoty składki zdrowotnej 9% ustala się więc, jaka byłaby składka zdrowotna, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na dzień Naliczona zaliczka podatku będzie wyliczona z zastosowaniem parametrów podatkowych obowiązujących w 2021 roku, czyli przy kwocie zmniejszającej podatek w wielskości 43,76 zł. Składka zdrowotna będzie wyliczona następująco: 3 010 – 412,68 – 250= 2347 zł (po zaokrągleniu) 2347*17%-43,76 (ulga na = 355,23 zł – hipotetyczna zaliczka podatku Naliczamy składkę zdrowotną 9% od naszego wynagrodzenia: 2 597,32 (3 010-412,68) podstawa * 9% = 233,76zł. Naliczona zaliczka podatku od kwoty 3 010 zł, gdyby stosować zasady podatkowe obowiązujące na roku, wyniosłaby 355,23 zł. Jak widać, zaliczka wg starych zasad jest wyższa od 9% zdrowotnego ( 355,23 zł > 233,76 zł), dlatego nie dochodzi do ograniczenia zdrowotnej do podatku. Kwota netto pracownika: 2 363,56 zł (3 010 brutto –412,68 ZUS – 233,76 zdrowotna – 0 podatek). PYTANIE 2 Moje wątpliwości dotyczą przekroczenia przychodu wolnego od podatku. Przychód do zł jest zwolniony od podatku. Przy minimalnym wynagrodzeniu brutto przekroczymy tą kwotę w miesiącu październiku. Czy program SKP® z automatu policzy zaliczkę na podatek dochodowy w m-c listopadzie i grudniu? Kwota wolna od podatku do zł jest stosowana w zeznaniu rocznym. Przy ustalaniu zaliczek od wynagrodzeń brany jest jej odpowiednik czyli zł rocznej kwoty zmniejszającej podatek ( Co miesiąc odlicza się więc 425 zł. Wyliczając wynagrodzenie od kwoty zł brutto, nie nastąpi w żadnym miesiącu podatek, bowiem kwota zmniejszająca podatek przewyższa wyliczony podatek: Przychód brutto: zł Koszty: Ub. społeczne: Podstawa opodatkowania: 2 347 zł Podatek: 398,99 Ulga (kwota zmniejszająca podatek)= 425 zł Zaliczka: 398,99-425=0 zł Zwróćmy również uwagę, iż kwota wolna to dochód do zł, czyli przychód po pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodu i składki społeczne. Przy kwocie przychodu zł miesięcznie w całym roku nie wystąpiłoby przekroczenie owego limitu: ( Jedyną sytuacją, gdzie możliwe jest stosowania wprost zwolnienia dochodu do zł jest niepobieranie zaliczek dla osób osiągających przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, ale pod warunkiem, że to sam zleceniodawca wystąpi z wnioskiem o ich niepobieranie. Należy wówczas w Danych osobowych zaznaczyć otrzymanie takiego oświadczenia: Program SKP® kontrolować będzie wielkość narastająco dochodu, takiego pracownika i dopiero od nadwyżki ponad zł naliczany będzie podatek dochodowy. PYTANIE 3 Dlaczego, przy kwocie wynagrodzenia brutto 339,44 zł składka zdrowotna wynosi 0 zł. Przecież od 2022 roku składki zdrowotnej się nie odejmuje od podatku. Listę naliczam nie stosując rozporządzenia z dnia 7 stycznia 2022 roku. W 2021 roku składka zdrowotna była pomniejszana do wysokości zaliczki na podatek i wynika z tego, że nadal jest tak obliczana w 2022 roku? Od 2022r. składka zdrowotna nie jest już odejmowana od finalnej zaliczki na podatek, ale nadal wyliczając samą składkę należy stosować ograniczenie jej do wysokości zaliczki na podatek. Nadal więc zostaje aktualne zaznaczenie parametru w System > Parametry: Do poprawnego wyliczenia kwoty składki zdrowotnej 9% ustala się więc, jaka byłaby składka zdrowotna, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na dzień ta hipotetyczna zaliczka podatku będzie wyliczona z zastosowaniem parametrów podatkowych obowiązujących w 2021 roku, czyli przy kwocie zmniejszającej podatek w wielkości 43,76 zł. Przystępujemy więc do wyliczeń : Składka zdrowotna 9%: 292,90 (339,44-46,54 skł. Społeczna)*9%=26,36 Następnie sprawdzamy ile wyniesie hipotetyczna zaliczka wyliczona wg. zasad z 2021r.: Podstawa opodatkowania: 339,44 – 250 – 46,54 = 43 zł Podatek: 43*17%= 7,31 zł Podatek po odjęciu kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 43,76 zł: 7,31- 43,76=0 zł Jak widać, zaliczka wg starych zasad jest mniejsza od 9% zdrowotnego ( 0 Wydruk > Drukuj wg szablonu. Po ich otrzymaniu od pracownika należy dokonać właściwych oznaczeń w „Danych osobowych”, tak by były one uwzględniane podczas wyliczania wynagrodzenia: – Wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru zaliczek – składany, jeśli pracownik, który nie wnioskował o stosowanie kwoty zmniejszającej podatek (PIT-2), chce by nie stosować rozporządzenia z dnia i aby jego zaliczki były wyliczane tylko wg. zasad Polskiego Ładu. Po jego otrzymaniu fakt ten zaznaczamy w: „Danych osobowych” i wskazujemy miesiąc, od którego wniosek ten ma być stosowany: – Wniosek o niestosowanie ulgi dla pracowników – dotyczy niestosowania ulgi klasy średniej w wyliczeniach zaliczki. Pracownik sam podczas generowania zeznania rocznego zweryfikuje, czy spełnia warunki do jej zastosowania. Fakt przyjęcia od pracownika takiego wniosku zaznaczamy: – Wniosek o niestosowanie podstawowych kosztów uzyskania przychodu – jeżeli pracownik pracujący także w innych firmach, chce złożyć nam oświadczenie o niestosowaniu kosztów w kwocie 250 zł w wyliczeniach wynagrodzenia, zaznaczamy wówczas: – Oświadczenie o zwolnieniu z podatku powyżej 4 dzieci, w którym podatnik oświadcza o spełnianiu warunków do korzystania z ulgi dla rodzin i w związku z tym, nie będzie mu naliczana zaliczka na podatek do przekroczenia zł przychodu w skali roku. Oznaczamy wówczas: – Oświadczenie o zwolnieniu podatku dochodowego w razie przeniesienia do Polski – dotyczące spełnianiu warunków do korzystania z ulgi na powrót i podobnie jak wyżej, nie będzie naliczana zaliczka na podatek do przekroczenia zł przychodu w skali roku: – Oświadczenie o zwolnieniu z podatku powyżej 60 – w przypadku z ulgi dla pracujących emerytów, którzy zrezygnowali z poboru emerytury. Tu także do czasu osiągnięcia przychodu w kwocie nie będzie wyliczany podatek: PYTANIE 7 Czego dotyczą opcje „Pracownik nabył prawa do emerytury lub renty rodzinnej” i „Zwolnienie z PIT Emeryt, Rencista” ? Pracownikowi, który osiągnął wiek emerytalny, czyli w przypadku kobiet gdy ukończyły 60 a dla mężczyzn 65 należy zaznaczyć opcję: bowiem jego przychody od tej pory muszą być wykazywane w PIT-11 w innej pozycji, niż przed przekroczeniem tego wieku. Załóżmy, że pracownica zatrudniona na umowę o pracę urodzona w dniu 12-03-1962 r. , w maju złożyła wniosek o zwolnienie z PIT. Aby program SKP® prawidłowo rozdzielił osiągnięte przychody, potrzebuje mieć informacje, o nabyciu takowych praw, stąd konieczność zaznaczenia ww. opcji. Wówczas przychody osiągnięte za m-ce styczeń – luty wykazane będą w wierszu 1: Program zweryfikuje datę urodzenia i przy oznaczeniu nabycie praw do emerytury, po ukończeniu wieku 60 lat, jego przychody wykazane zostaną w wierszu 3: Natomiast po wpłynięciu wniosku o zwolnienie, przychody te będą trafiać już do poz. 105: I zaznaczony będzie właściwy dla tego zwolnienia kwadrat w poz. 107: PYTANIE 8 Chciałabym się dowiedzieć, jak będzie wyglądało rozliczanie płac kierowców międzynarodowych po wejściu w życie pakietu mobilności? Aby zaewidencjonować wypłatę kierowcy międzynarodowego w programie SKP® w związku z wejściem w życie pakietu mobilności, należy wprowadzić ją w następujący sposób: z kodem 11 wprowadzamy: zł brutto – płacę polską : (płaca zasadnicza + dyżur + nadgodziny + pora nocna) zł brutto – płacę zagraniczną, w tym wypadku DE Składniki te możemy wykazać osobno, używając dwa razy tych samych składników lub w sumować w jeden. Zaznaczamy kropkę przy „D”. W pozycji koszt wprowadzamy „S” – specjalne, na dole przy „T” , wskazujemy „i” i wprowadzamy wielkość 30% diety, czyli * 30% = zł. Do tej kwoty dodajemy kwotę kosztów uzyskania przychodu 250 lub 300 zł, jeżeli takowe przysługują za pracę w Polsce. Łączny koszt wyniesie więc: 1367,10+250=1617,10 i taką kwotę wprowadzamy w pole Wartość KUP: Podstawę podatku stanowi kwota przychodu zł brutto – składki pracownika ZUS – 30% diet. 2. z kodem np. 50, może być każdy inny, który możemy oznaczyć własnym opisem, wprowadzamy podstawę do ubezpieczenia społecznego: Wolna od składek ZUS będzie kwota wynagrodzenia powyżej przeciętnego wynagrodzenia ( zł brutto w 2022 r.). Zwolnienie dotyczy jedynie składek ZUS – składka zdrowotna i PIT będą płacone na standardowych zasadach. Jeżeli kierowca zarobi mniej niż zł brutto – wówczas składki obliczane są od kwoty faktycznego wynagrodzenia na dotychczasowych zasadach. Natomiast, gdy kierowca zarobi więcej niż zł brutto, wówczas od kwoty wynagrodzenia odejmuje się należne diety (bez ryczałtu za nocleg). Jeżeli otrzymana kwota jest mniejsza niż zł brutto, to społeczne płacone jest od kwoty zł brutto. Kwota ta będzie również podstawą do składki zdrowotnej. W naszym przykładzie: Dieta na potrzeby wyliczeń 49 EUR x 20 dni x kurs walutowy (np. 4,65) = zł Podstawa składek zł brutto – zł (diety) = zł. Ponieważ kwota wyliczona jest mniejsza niż przeciętne wynagrodzenie, to podstawą składek będzie kwota zł –> od tej kwoty należy obliczyć składkę emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową – zaznaczamy więc E i C. 3. Aby odjąć przyjętą w sumy wypłat kwotę stanowiącą podstawę ub. społecznego w Dodatkach i potrąceniach wprowadzamy – zł. W kolejnej wersji programu zostanie wprowadzony składnik wynagrodzenia służący oskładkowaniu lub opodatkowaniu, który nie będzie wliczany do kwoty do wypłaty i nie trzeba będzie jego wartości wprowadzać w potrąceniach.

Wykładnia zaprezentowana przez Sąd Najwyższy pozwala na zaliczenie do czasu pracy dyżurów przypadających na normalne godziny pracy kierowcy. To zaś oznacza, że z 7 godzin dyżuru 1 czerwca (środa) 4 zostaną wliczone do czasu pracy, a wynagrodzenie w wysokości 50% stawki godzinowej należy się kierowcy tylko za pozostałe 3 godziny.

Na wynagrodzenie kierowcy składa się wiele elementów. Jednym z nich jest dyżur. Duża część przedsiębiorców zatrudniających kierowców często zastanawia się jak rozliczać zgodnie z prawem tę część wynagrodzenia. Czym jest dyżur kierowcy? Dyżur jest to czas, w którym kierowca pozostaje w dyspozycji do wykonywanej pracy poza jego normalnymi godzinami pracy. Dyżur musi zawierać przerwy na odpoczynek oraz odpoczynek w trakcie jazdy przy podwójnej obsadzie. Wszystkie kwestie związane z czasem pracy kierowców wyjaśnia artykuł 9 ustawy o czasie pracy się dwa rodzaje dyżurów: dyżur 50% dyżur 100%. To czy zakład pracy zapłaci kierowcy, czy odda mu czas wolny jaki wykorzystał będąc na dyżurze oraz jakie wynagrodzenie mu przysługuje zależy od rodzaju dyżuru. Koszty dyżurów należy uwzględnić w kosztach prowadzonej działalności przewozów, czyli przy wycenie zleceń. Dyżur 50% Dyżur 50% wchodzi w czas pracy kierowcy. Kierowca otrzymuje za niego wynagrodzenie, które nie może być niższe od połowy jego normalnego wynagrodzenia za pracę. Dyżur zawsze jest płatny i nie ma możliwości zamiany zapłaty na czas wolny. PRZYKŁAD:Kierowca jechał 4 i pół godziny. Następnie odpoczywał 45 minut i później znowu jechał 4 i pół godziny. W tym dniu przepracował 9 godzin, a odpoczywał przez 11 godzin. Zgodnie z kodeksem pracy, 15 minut z 45 minut odpoczynku jest przerwą śniadaniową liczoną do czasu pracy przy założeniu, że praca trwa minimum 6 godzin na dobę. Pozostały czas odpoczynku (30 minut) jest liczony jako dyżur. Dyżur 50% jest najczęściej stosowany w przypadku jazdy przy podwójnej obsadzie. Im przerwy są dłuższe tym czas dyżuru bardziej się wydłuża, co przekłada sią na wzrost wysokości wynagrodzenia za taki 100% Dyżur 100% przysługuje kierowcom w niektórych sytuacjach. 100%, czyli płatność taka sama jak przy normalnym czasie pracy. Stosuje się go wtedy kiedy kierowca jest w pełnej gotowości do pracy poza normalnymi godzinami swojej pracy w miejscu pracy lub innym ustalonym miejscu. Dyżur 100% może być rozliczony na dwa sposoby. Kierowca może otrzymać za niego wynagrodzenie lub czas wolny. Czas wolny przysługuje za dyżur pełniony w innym miejscu niż dom w przeliczeniu na taką samą ilość godzin wolnego ile godzin trwał dyżur. Jeżeli nie ma możliwości udzielenia wolnego, wtedy kierowca może otrzymać wynagrodzenie za dyżur w wysokości miesięcznej lub godzinowej stawki (zależy od sposobu rozliczania zawartego w umowie o pracę). W sytuacji kiedy składnik dyżuru nie został wydzielony w warunkach wynagrodzenia, wtedy kierowca otrzyma ekwiwalent w wysokości 60% dyżurów Kierowcy zatrudnieni w firmach transportowych przeważnie mają od 40 do 140 godzin dyżurów. Ich długość zależy przede wszystkim od długości przerw i od tego czy jeżdżą sami, czy też z drugim kierowcą. Dyżury mogą być rozliczane na kilka sposobów: wypłata dodatków wypłata zryczałtowanego dodatku w formie zaliczki zdefiniowanie w dokumentacji niepłatnych przestojów (należy określić czym one są, w jakich okolicznościach występują i w jaki sposób mogą być usprawiedliwione przez kierowców). Najprostszym i najbardziej korzystnym rozwiązaniem jest drugi sposób, dlatego też najwięcej, bo aż 90% firm go stosuje. Data publikacji: 2020-05-16, autor: FakturaXL

^{obliczyć 60% tej podstawy, ustalić stawkę za godzinę przestoju, dzieląc 60% podstawy wynagrodzenia przez liczbę godzin przepracowanych w okresie, z którego ustalono podstawę (przykład). Przykład. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie akordowe. W lutym 2021 r. z powodu awarii maszyny przez 5 godzin nie świadczył pracy, mimo że był}

Od 2 lutego 2022 r. obowiązują nowe zasady wynagradzania pracowników w transporcie międzynarodowym. Gdy kierowca wykonuje przewóz objęty przepisami o delegowaniu (transport międzynarodowy) to przewoźnik musi zapewnić mu co najmniej takie same warunki zatrudnienia, jakie dla tego zawodu obowiązują w państwach, w których wykonuje on pracę. Wejście w życie przepisów związane jest z tzw. pakietem mobilności. Sprawdź, jak naliczyć wynagrodzenie kierowcy po podróży służbowej i jej konsekwencje w zakresie podatku dochodowego i składek emerytalno-rentowychOd 2 lutego 2022 r. weszły również w życie przepisy ustawy z 26 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw likwidujące podróż służbową jako formę, w której wykonywane są zadania służbowe kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, określając przy tym nowe zasady rozliczania ich wynagrodzeń w zakresie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Do wynagrodzenia kierowcy wykonującego międzynarodowe przewozy drogowe stosuje się:w zakresie ustalania podstawy wymiaru podatku dochodowego – art. 21 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w zakresie ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe – par. 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pomniejszana jest o równowartość diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą – przy czym w roku 2022 nie może być niższa od kwoty: 5 922 od podatku dochodowego jest część przychodów w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za (wiek 32 lata) zatrudniony w firmie transportowej w dniach od 7 do 15 lutego 2022 r. wykonywał przewóz dwustronny. Przewoził towar z Polski z kolejnym załadunkiem w Niemczech i rozładunkiem we Francji. Kolejny załadunek we Francji z przewozem do Polski. CMR 1 (list przewozowy)Załadunek: PolskaRozładunek: FrancjaCMR 2 (list przewozowy)Załadunek: NiemcyRozładunek: FrancjaCMR 3 (list przewozowy)Załadunek: FrancjaRozładunek: PolskaPrzewóz bilateralny wyłączony z wynagrodzenie pracownika za miesiąc luty wyniosło: 6 250 zł. U pracownika stosowane są podstawowe KUP: 250 zł oraz kwota zmniejszająca podatek: 425 zł (złożone oświadczenie PIT-2). Pracownik nie jest uczestnikiem PPK i nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy sytuacji, gdy pracownik przebywa w jednej dobie w dwóch różnych krajach, w celu ustalenia kwoty obniżającej podstawę wymiaru składek o równowartość diety, płatnik powinien zastosować zasady określone w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Zgodnie z nimi dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. W przypadku podróży zagranicznej do dwóch lub więcej państw pracodawca może ustalić więcej niż jedno państwo docelowe. Do rozliczenia wynagrodzenia pracodawca przyjął państwo docelowe: Francja. Łączna liczba dni pobytu pracownika za granicą wyniosła: 8. Dieta Francja: 50 euro – średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu: 4,25 zł (hipotetyczny kurs).Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne:równowartość diet za każdy dzień pobytu za granicą: 50 euro x 8 dni x 4,25 zł = 1 700 zł. Wynagrodzenie po odliczeniu równowartości diet: 6 250 zł – 1 700 zł = 4 550 zł4 550 zł 5 740 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek na FUS obliczona z przychodu podlegającemu opodatkowaniu: 5 740 złSkładki na FUS do odliczenia od podstawy do opodatkowania:emerytalna: (9,76% x 5 740 zł) = 560,22 złrentowa: (1,5% x 5 740 zł) = 86,10 złchorobowa: (2,45% x 5 740 zł) = 140,63 zł786,95Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (5 740 zł – 250 zł – 786,95 zł – 17,25 zł)4 686,00Zaliczka na podatek (4 686 zł x 17% – 425 zł) 371,62Zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych 372Ważne! Przy rozliczaniu wynagrodzeń zastosowanie znajdzie również rozporządzenie z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób z rozporządzeniem:Zaliczka na podatek według Polskiego Ładu: 372 złZaliczka na podatek według stanu prawnego na dzień 31 grudnia 2021 r.: 415 złRozliczenie według PŁ: 372 złOpis operacjiKwota złWynagrodzenie za pracę6 250,00Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne:5 922,00Składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania ze środków pracownika:emerytalna: (9,76% x 5 922 zł) = 577,99 złrentowa: (1,5% x 5 922 zł) = 88,83 złchorobowa: (2,45% x 5 922 zł) = 145,09 zł 811,91Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (5 922 zł – 811,91 zł)5 110,09Składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (5 110,09 zł x 9%) 459,91Koszty uzyskania przychodu 250Przychód do opodatkowania:5 740,00Ponieważ „podstawa wymiaru składek: E-R-CH” jest wyższa od przychodu do opodatkowania: 5 922 zł > 5 740 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek na FUS obliczona z przychodu podlegającemu opodatkowaniu: 5 740 złSkładki na FUS do odliczenia od podstawy do opodatkowania:emerytalna: (9,76% x 5 740 zł) = 560,22 złrentowa: (1,5% x 5 740 zł) = 86,10 złchorobowa: (2,45% x 5 740 zł) = 140,63 zł786,95Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (5 740 zł – 250 zł – 786,95 zł – 17,25 zł)4 686,00Zaliczka na podatek (4 686 zł x 17% – 425 zł) 371,62Zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych 372Do wypłaty: 6 250 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 372 zł 4 606,18Pracodawca z własnych środków opłaci część składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na Fundusz Pracy i FGŚP (o ile pracownik nie osiągnął wieku wynoszącego co najmniej 55 lat – kobieta i co najmniej 60 lat – mężczyzna).Podstawa prawna:Dyrektywa 2020/1057 (dyrektywa lex specialis):dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1057 z 15 lipca 2020 r. ustanawiająca przepisy szczególne w odniesieniu do dyrektywy 96/71/WE i dyrektywy 2014/67/UE dotyczących delegowania kierowców w sektorze transportu drogowego oraz zmieniająca dyrektywę 2006/22/WE w odniesieniu do wymogów w zakresie egzekwowania przepisów oraz rozporządzenie (UE) nr 1024/2012 (Dz. Urz. UE z 2020 r. L 249, s. 49)Rozliczanie wynagrodzeń kierowców po zmianach w 2022 r. – szkolenie, podczas którego słuchacze zdobędą wiedzę dotyczącą nowych zasad rozliczania wynagrodzeń kierowców na mocy przepisów „Pakietu mobilności” już 29 marca 2022 r. W naszej ofercie znajduje się również szkolenie z rozliczania czasu pracy kierowców – PAKIET MOBILNOŚCI Rozliczanie Czasu Pracy Kierowców 2022 r. – w celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z zasadami planowania oraz rozliczania czasu pracy kierowcy z uwzględnieniem aktualnych zmian.

Ustawa z dnia 28 lipca 2023 r. o delegowaniu kierowców w transporcie drogowym została opublikowana w Dzienniku Ustaw 2023 poz. 1523. Ustawa dostosowuje polskie prawo do przepisów unijnych, jeśli chodzi o delegowanie kierowców w sektorze transportu drogowego, w ramach tzw. Pakietu Mobilności, w zakresie ułatwienia poprawy warunków pracy

Od lutego 2022 roku weszły w życie przepisy tzw. „pakiet mobilności” dotyczące rozliczania wynagrodzeń kierowców, które są konsekwencją dostosowania polskich przepisów do dyrektyw unijnych. Pakiet mobilności w systemie wFirmaW systemie wFirma można ustalić podstawę oskładkowania i opodatkowania zgodnie z nowymi przepisami, tak aby kwoty zobowiązań składkowych i podatkowych były prawidłowe i w odpowiedni sposób wykazywały się w deklaracjach. Natomiast prawidłowe wykazywanie składników wynagrodzenia, jak i ustalanie podstawy wynagrodzenia chorobowego oraz ewidencjonowanie czasu pracy należy ustalić samodzielnie poza i wyliczenia są przedstawione według przepisów obowiązujących od stycznia 2022 roku do końca czerwca 2022 praktyce mogą wystąpić dwie sytuacje wymagające rozliczenia:podstawa oskładkowania jest niższa niż przychód do opodatkowania (przykład 1.);podstawa oskładkowania jest wyższa niż przychód do opodatkowania (przykład 2.).Rozliczenie wynagrodzenia należy rozpocząć od dodania pracownikowi umowy o pracę w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O PRACĘ i w kwocie wynagrodzenia wprowadzić np. kwotę pensji ważne, w zakładce PODATEK DOCHODOWY, w rubryce „wniosek o przedłużenie terminu zaliczki”, należy wybrać opcję wynagrodzenie kierowców w systemie wFirma, nie ma możliwości rozliczenia wynagrodzenia z zastosowaniem Ustawy z 14 lutego 2022 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin. Warto pamiętać, że według zapowiedzi rządu od 1 lipca podwójne przeliczanie podatku nie będzie już obowiązywało, podobnie jak ulga dla klasy oskładkowania niższa niż przychód do opodatkowaniaKierowca firmy transportowej wykonywał przewóz ładunku we Francji. Pracownik złożył PIT-2, nie przynależy do PPK. Pracownik za granicą przebywał 7 pracownika:zasadnicze: 6500 zł ryczałt za nadgodziny: 500 zł ryczałt za godziny nocne: 100 złSUMA: 7100 złPodstawa oskładkowania:ustalenie kwoty „wirtualnej diety” (dieta 50 euro, przyjęty kurs euro 4,45 zł)7 dni x 50 euro diety = 350 euro350 euro x 4,45 zł = 1557,50 złustalenie podstawy oskładkowania 7100 zł – 1557,50 zł = 5542,50 zł5542,50 < 5922 złpodstawa oskładkowania 5922 złPrzychód do opodatkowania7 x 50 euro = 350 euro350 euro x 30% = 105 euro 105 euro x 4,45 zł = 467,25 zł7100 – 467,25 zł = 6632,75 zł Wyliczenie wynagrodzenia:Wynagrodzenie za pracę: 7100 zł bruttoPodstawa składek społecznych: 5922 złSkładki społeczne: 5922 zł x 13,71% = 811,91Podstawa składki zdrowotnej: 5922 – 811,91 zł = 5110,09 złSkładka zdrowotna: 5110,09 zł x 9% = 459,91 zł KUP: 250 złUlga dla klasy średniej: 368,05 złPrzychód do opodatkowania : 6632,75 zł Podstawa zaliczki na podatek: 6632,75 – 250 – 811,91 zł – 368,05 zł = 5202,79 zł → 5203 zł5203 zł x 17% – 425 zł = 459,51 zł w przybliżeniu 460,00 zł Wynagrodzenie netto: 7100 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 460,00 zł = 5368,18 zł Następnie po ustaleniu (poza systemem) kwoty wynagrodzenia brutto pracownika (wynagrodzenie zasadnicze razem z ewentualnymi dodatkami) należy ustalić kwoty podstawy oskładkowania, kwoty przychodu do opodatkowania oraz prawidłowej kwoty się danymi z przykładu 1.:wynagrodzenie brutto: 7100 złpodstawa oskładkowania: 5922 złprzychód do opodatkowania: 6632,75 złwynagrodzenie netto: 5368,18 złKrok 1. Dodać dodatek „wyrównujący” podstawę opodatkowaniaW tym celu należy dodać dodatek w zakładce KADRY » PRACOWNICY » nacisnąć na imię i nazwisko pracownika » DODATKI I POTRĄCENIA » DODAJ » INNY trzeba ustawić na dany miesiąc, którego dotyczy, a kwotę dodatku stanowi różnica między kwotą opodatkowania a oskładkowania, czyli w tym przypadku będzie to 6632,75 – 5922 = 710,75 części ZAAWANSOWANE dodatek ten powinien mieć zaznaczone tylko dwie opcje:Czy składnik wchodzi do podstawy? – należy zaznaczyć tylko OPODATKOWANIA;Inne – należy zaznaczyć tylko UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH w zakładce ZASADY POMNIEJSZANIA SKŁADNIKA PRZY NIEOBECNOŚCI należy pozostawić puste (odznaczone).Krok 2. Wygenerowanie listy płacPo dodaniu dodatku należy wygenerować listę płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » jej utworzeniu trzeba skorzystać z funkcji elastycznej listy płac. Po naciśnięciu na listę płac pojawi się okno z listą osób z naliczonym wynagrodzeniem. Należy nacisnąć na ikonę ołówka, a wtedy możliwe będzie ręczne poprawienie kwoty wynagrodzenia zasadniczego. Kwotę tę należy zmienić na kwotę podstawy oskładkowania, czyli z przykładu 1. – 5922 zapisaniu zmiany kwoty wynagrodzenia system wyliczy kwotę brutto i 3. Dodać dodatek „wyrównujący” kwotę netto wynagrodzeniaW celu wyrównania kwoty netto warto skorzystać z szybkiej opcji dodania składnika wynagrodzenia bezpośrednio w liście płac. Ponownie należy nacisnąć na ikonę ołówka przy pracowniku, a następnie dodać składnik wynagrodzenia DODAJ » INNY DODATEK. Trzeba uzupełnić nazwę oraz kwotę dodatku, którą stanowi różnica między kwotą brutto ustaloną poza systemem a kwotą brutto wyliczoną w systemie, czyli w przykładzie 1. będzie to kwota 467,25 zł (7100 zł – 6632,75 zł).W części ZAAWANSOWANE powinna być zaznaczona tylko opcja UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH wykonaniu powyższych trzech kroków na liście płac będzie prawidłowo wykazana kwota netto, ale także należne składki ZUS, jak i podatek, które następnie będą wykazywane w deklaracjach ZUS i oskładkowania wyższa niż przychód do opodatkowaniaKierowca firmy transportowej wykonywał przewóz ładunku w Belgii. Pracownik złożył PIT-2, nie przynależy do PPK. Pracownik za granicą przebywał 7 pracownika:zasadnicze: 6000 zł ryczałt za nadgodziny: 150 zł ryczałt za nocne: 100 złSUMA: 6250 złPodstawa oskładkowania:ustalenie kwoty „wirtualnej diety” (dieta 48 euro, przyjęty kurs euro 4,45 zł)7 dni x 48 euro diety = 36 euro336 euro x 4,45 zł = 1495,20 złustalenie podstawy oskładkowania 6250 zł – 1495,20 zł = 4754,80 zł4754,80 zł < 5922 złpodstawa oskładkowania 5922 złPrzychód do opodatkowania7 x 48 euro = 336 euro336 euro x 30% = 100,80 euro 100,80 euro x 4,45 zł = 448,56 zł6250 – 448,56 zł = 5801,44 zł Wyliczenie wynagrodzenia:Wynagrodzenie za pracę: 6250 zł bruttoPodstawa składek społecznych: 5922 zł Składki społeczne: 5922 zł x 13,71% = 811,91Podstawa składki zdrowotnej: 5922 – 811,91 zł = 5110,09 złSkładka zdrowotna: 5110,09 zł x 9% = 459,91 zł KUP: 250 złUlga dla klasy średniej: 41,39 złPrzychód do opodatkowania: 5801,44 złPodstawa zaliczki na podatek: 5801,44 zł – 250 – 795,38 zł* – 41,39 zł = 4714,67 zł → 4715 zł4715 zł x 17% – 425 zł = 376,55 zł w przybliżeniu 377,00 zł Wynagrodzenie netto: 6250 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 377,00 zł = 4601,18 zł *Jeśli podstawa oskładkowania jest wyższa niż przychód do opodatkowania, to podczas ustalania podstawy opodatkowania należy odliczyć składki obliczone od kwoty przychodu do opodatkowania (w przykład 2. od kwoty 5801,44 zł).Posługując się danymi z przykładu 2.:wynagrodzenie brutto: 6250 złpodstawa oskładkowania: 5922 złprzychód do opodatkowania: 5801,44 złwynagrodzenie netto: 4601,18 złKrok 1. Dodać dodatek „wyrównujący” podstawę oskładkowaniaW tym celu należy dodać dodatek w zakładce KADRY » PRACOWNICY » nacisnąć na imię i nazwisko pracownika » DODATKI I POTRĄCENIA » DODAJ » INNY DODATEK. Dodatek trzeba ustawić na dany miesiąc, którego dotyczy, a kwotę dodatku stanowi różnica między kwotą oskładkowania a przychodem do opodatkowania, czyli 5922 – 5801,44 zł = 120,56 zakładce ZAAWANSOWANE w rubryce CZY SKŁADNIK WCHODZI DO PODSTAWY? należy zaznaczyć opcję: ubezp. emerytalno-rentowego, ubezp. chorobowo-wypadkowego, ubezp. poniżej w części INNE należy zaznaczyć opcję UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH FIRMY oraz SKŁADKI SPOŁECZNE SKŁADNIKA NIE OBNIŻAJĄ PODSTAWY kolei w zakładce ZASADY POMNIEJSZANIA wszystkie opcje trzeba pozostawić puste (odznaczone).Krok 2. Wygenerowanie listy płacPo zapisaniu dodatku należy wygenerować listę płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » utworzeniu listy płac trzeba skorzystać z funkcji elastycznej listy płac. Po naciśnięciu na listę płac pojawi się okno z listą osób z naliczonym wynagrodzeniem. Po kliknięciu na ikonę ołówka będzie możliwe ręczne poprawienie kwoty wynagrodzenia zasadniczego. Kwotę tą należy zmienić na kwotę podstawy opodatkowania. Krok 3. Dodać dodatek „wyrównujący” kwotę netto wynagrodzeniaW celu wyrównania kwoty netto warto skorzystać z szybkiej opcji dodania składnika wynagrodzenia bezpośrednio w liście płac. Ponownie trzeba nacisnąć na ikonę ołówka przy pracowniku, a następnie dodać składnik wynagrodzenia DODAJ » INNY DODATEK. Należy uzupełnić nazwę oraz kwotę dodatku, którą stanowi różnica między kwotą brutto ustaloną poza systemem a kwotą brutto wyliczoną w systemie, czyli w przykładzie 2. będzie to kwota 328 zł (6250 zł – 5922 zł).W części ZAAWANSOWANE powinna być zaznaczona tylko opcja UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH wykonaniu powyższych trzech kroków na liście płac będzie prawidłowo wykazana kwota netto, ale także należne składki ZUS oraz podatek, które następnie wykazywane będą w deklaracjach ZUS i wynagrodzenia w kolejnych miesiącachPo wykonaniu powyższych kroków w pierwszym miesiącu w kolejnych miesiącach cały proces będzie pierwszej kolejności będzie trzeba powielić dodatki wyrównania: podstawy oskładkowania lub przychodu do opodatkowania. W oknie powielania dodatku wystarczy zmienić kwotę oraz okres obowiązywania trzeba wygenerować listę płac i korzystając z elastycznej listy płac, w szybki sposób wprowadzić odpowiednie wartości.

Na podobnych warunkach rozliczyć się musisz również, gdy zarobiłeś pracując za granicą lub pracując w Polsce a otrzymując wynagrodzenie z zagranicy. Rozliczyć w Polsce musisz również co do zasady każde inne przychody uzyskane za granicą, niezależnie od miejsca ich uzyskania lub źródła pochodzenia.

Odpowiedź: Nadgodziny zostały niepoprawnie rozliczone. Pracownikowi w zamian za 8 godzin przepracowanych w niedzielę należy się jeden cały dzień wolny od pracy, niezależnie od liczby godzin, które miałby w nim przepracować, w tym przypadku 8,5 godziny. Pozostałe dwie godziny powinny być rozliczone jak nadgodziny dobowe i Wydruk z karty kierowcy zawiera: datę i godzinę sporządzenia wydruku w czasie UTC lub LOC – wydruki na których sporządzamy wyjaśnienia należy wykonać w czasie UTC. rodzaj wydruku. imię i nazwisko kierowcy. termin ważności karty – z uwagi na często spotykane błędy, zalecamy weryfikację nadruku na karcie kierowcy. numer